Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO) est un dispositif d’épargne salariale conçu pour compléter les revenus des salariés à la retraite. Mis en place par l’employeur, il offre des avantages fiscaux, sociaux et financiers majeurs, tant pour les entreprises que pour les collaborateurs. Décryptage des atouts clés de ce mécanisme, souvent méconnu mais particulièrement performant.
1. Avantages fiscaux pour le salarié
Le PERCO se distingue par son cadre fiscal avantageux, qui en fait un outil de préparation à la retraite parmi les plus attractifs.
Exonération d’impôt sur le revenu (IR)
- Les versements volontaires du salarié (dans la limite de 25 % de sa rémunération annuelle brute) sont déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi l’assiette fiscale.
- Les abondements de l’employeur (jusqu’à 16 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale, soit 6 888 € en 2024) sont exonérés d’IR pour le salarié.
Exonération de cotisations sociales (sous conditions)
- Les sommes versées par l’employeur (abondement) sont exonérées de cotisations sociales salariales et patronales, dans la limite de 5 % du PASS (soit 2 152 € en 2024).
- Au-delà, les cotisations s’appliquent, mais le PERCO reste plus avantageux qu’un versement direct en salaire.
Fiscalité à la sortie
- À la retraite, les sorties en capital sont soumises à la flat tax de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux), ou au barème progressif de l’IR (option possible).
- Les sorties en rente bénéficient d’un abattement de 10 % (pour les rentes viagères) et sont imposées après un abattement de 40 % (pour les rentes issues de versements volontaires).
2. Avantages sociaux et patrimoniaux
Sécurité et capitalisation à long terme
- Le PERCO est bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé : invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, etc.), ce qui en fait un outil de discipline d’épargne.
- Les fonds sont investis en actions, obligations ou fonds diversifiés, avec un potentiel de rendement supérieur à un livret classique (ex. : PERCO en actions : +5 % en moyenne sur 10 ans).
Transmission du capital
- En cas de décès du titulaire, le PERCO est transmissible aux héritiers sans droits de succession (si le bénéficiaire est le conjoint ou un enfant mineur).
- Pour les autres héritiers, les sommes sont soumises aux droits de succession réduits (abattement de 152 500 € par enfant en 2024).
3. Avantages pour l’employeur
Le PERCO n’est pas seulement bénéfique pour les salariés : il constitue aussi un levier de fidélisation et d’optimisation fiscale pour l’entreprise.
Réduction des charges sociales
- Les abondements versés par l’employeur sont exonérés de cotisations patronales (dans la limite de 5 % du PASS, soit 2 152 €/an/salarié).
- Au-delà, les cotisations s’élèvent à 14 % (contre ~40 % pour un salaire brut), soit une économie significative.
Fidélisation et attractivité RH
- Proposer un PERCO renforce la marque employeur et permet de se différencier dans un marché du travail concurrentiel.
- C’est un outil de motivation pour les talents, surtout dans les secteurs où les avantages sociaux sont décisifs (tech, finance, etc.).
Optimisation de la trésorerie
- Les versements de l’employeur sont déductibles du résultat imposable, réduisant ainsi l’impôt sur les sociétés (IS).
- Contrairement aux goodies entreprise ou aux cadeaux collaborateurs (comme les stylos personnalisés ou les mugs personnalisés), le PERCO a un impact durable sur la fidélisation et la performance financière de l’entreprise.
4. Comparaison avec d’autres dispositifs d’épargne salariale
| Critère | PERCO | PEE (Plan d’Épargne Entreprise) | PER (Plan d’Épargne Retraite individuel) |
|---|---|---|---|
| Blocage des fonds | Jusqu’à la retraite (sauf exceptions) | 5 ans (sauf déblocage anticipé) | Libre (mais fiscalité avantageuse en cas de blocage) |
| Fiscalité à l’entrée | Exonération IR (versements volontaires) | Exonération IR (abondement employeur) | Déductible du revenu imposable |
| Abondement employeur | Jusqu’à 16 % du PASS | Jusqu’à 8 % du PASS | Non applicable (dispositif individuel) |
| Sortie | Capital ou rente | Capital | Capital ou rente |
| Avantage fiscal sortie | Flat tax 30 % ou barème progressif | Flat tax 30 % | Flat tax 30 % ou barème progressif |
→ Le PERCO est idéal pour une épargne retraite longue, tandis que le PEE convient mieux à des projets à moyen terme (achat immobilier, etc.).
5. Cas de déblocage anticipé du PERCO
Bien que conçu pour la retraite, le PERCO permet des retraits exceptionnels dans certains cas :
– Invalidité (2e ou 3e catégorie).
– Décès du titulaire (transmission aux ayants droit).
– Expiration des droits au chômage (après 2 ans d’inscription à Pôle Emploi).
– Surendettement (dans le cadre d’un plan conventionnel de redressement).
– Achat ou construction de la résidence principale (sous conditions strictes).
→ Ces exceptions en font un dispositif plus flexible qu’un PER individuel classique.
6. Comment optimiser son PERCO ?
Pour le salarié
- Maximiser les versements volontaires pour bénéficier de l’abondement employeur.
- Diversifier les supports d’investissement (fonds actions, obligations, ETF) pour équilibrer risque/rendement.
- Profiter des versements exceptionnels (prime de participation, intéressement) pour alimenter le PERCO.
Pour l’employeur
- Communiquer clairement sur les avantages du PERCO (via des supports de communication comme des brochures personnalisées ou des webinaires).
- Proposer un abondement généreux pour inciter les salariés à y adhérer.
- Intégrer le PERCO dans une stratégie globale (avec un PEE ou des goodies éco-responsables pour renforcer l’engagement des équipes).
7. PERCO vs. Goodies entreprise : quel impact RH ?
Si les cadeaux d’entreprise (comme les tote bags personnalisés, les clés USB personnalisées ou les power banks personnalisés) ont un effet immédiat sur la motivation, le PERCO offre un avantage durable :
| Critère | Goodies entreprise | PERCO |
|---|---|---|
| Coût pour l’entreprise | Variable (de 0,50 € à 50 €/unité) | Abondement limité à 16 % du PASS |
| Impact fiscal | Non déductible (sauf si cadeaux clients sous 73 €) | Déductible du résultat imposable |
| Effet sur la fidélisation | Court terme (effet « coup de pouce ») | Long terme (sécurité financière) |
| Flexibilité | Immédiate (distribution libre) | Bloqué jusqu’à la retraite |
→ Le PERCO et les goodies sont complémentaires : les premiers renforcent l’engagement quotidien, le second sécurise l’avenir.
8. Tendances 2024 : PERCO et épargne responsable
En 2024, les PERCO éthiques gagnent en popularité, avec des fonds investis dans :
– L’ISR (Investissement Socialement Responsable).
– Les green bonds (obligations vertes).
– Les entreprises à impact social.
Exemple : Un salarié peut choisir un PERCO avec des fonds labellisés Greenfin ou Finansol, alignés sur ses valeurs (comme pour les goodies écologiques ou goodies zéro déchet).
Ressources utiles
- Service Public – PERCO
- AMF – Épargne salariale
- Pour des idées de goodies complémentaires : Rue des Goodies (stylos, mugs, tote bags personnalisés, etc.).
→ Le PERCO est un outil puissant pour préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité. Pour les entreprises, c’est un levier RH et financier incontournable, bien plus impactant que des cadeaux publicitaires éphémères.