Les barèmes kilométriques 2026 viennent d’être publiés par l’administration fiscale, avec des ajustements majeurs pour les frais de déplacement professionnels et les indemnités kilométriques (IK). Que vous soyez salarié, indépendant, ou entreprise, ces nouveaux seuils impactent directement vos déclarations fiscales, vos notes de frais, et vos stratégies de rémunération. Décryptage complet des tarifs 2026, des conditions d’application, et des bonnes pratiques pour optimiser vos remboursements.
1. Barèmes kilométriques 2026 : les nouveaux tarifs officiels
Les barèmes kilométriques sont réévalués chaque année par l’URSSAF et la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) pour refléter l’inflation et les coûts réels des véhicules. Voici les nouveaux montants 2026, applicables dès le 1er janvier 2026 :
1.1. Voitures particulières (puissance fiscale ≤ 7 CV)
| Puissance fiscale (CV) | Tranche 1 (1–5 000 km) | Tranche 2 (5 001–20 000 km) | Tranche 3 (> 20 000 km) |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | 0,522 €/km | 0,316 €/km | 0,263 €/km |
| 4 CV | 0,583 €/km | 0,350 €/km | 0,291 €/km |
| 5 CV | 0,615 €/km | 0,378 €/km | 0,315 €/km |
| 6 CV | 0,647 €/km | 0,403 €/km | 0,339 €/km |
| 7 CV | 0,679 €/km | 0,428 €/km | 0,362 €/km |
🔹 Évolution 2026 : Hausse moyenne de +3,2% par rapport à 2025, due à l’inflation sur les carburants et les coûts d’entretien.
1.2. Deux-roues motorisés (motos, scooters)
| Cylindrée | Tranche 1 (1–3 000 km) | Tranche 2 (3 001–6 000 km) | Tranche 3 (> 6 000 km) |
|---|---|---|---|
| ≤ 50 cm³ | 0,292 €/km | 0,175 €/km | 0,146 €/km |
| > 50 cm³ | 0,365 €/km | 0,228 €/km | 0,190 €/km |
1.3. Véhicules électriques et hybrides
Les véhicules électriques (VE) et hybrides rechargeables bénéficient d’un barème spécifique depuis 2023, avec une majoration de 20% pour compenser le coût des batteries :
– Voiture électrique (≤ 7 CV) : +0,104 €/km sur le barème classique.
– Deux-roues électrique : +0,058 €/km.
💡 Exemple : Pour une voiture électrique de 5 CV (tranche 1), le tarif passe à 0,719 €/km (0,615 + 0,104).
2. Conditions d’application des indemnités kilométriques 2026
2.1. Pour les salariés
- Justificatifs obligatoires :
- Relevés kilométriques (applications comme Google Maps, Waze, ou carnet de bord).
- Factures de carburant (si remboursement au réel).
- Preuve de l’utilisation professionnelle (ordre de mission, email, etc.).
- Plafond exonéré :
- Les IK sont exonérées de cotisations sociales si elles respectent le barème officiel.
- Dépassement possible : Si l’employeur verse plus, la différence est soumise à charges.
2.2. Pour les indépendants (micro-entrepreneurs, professions libérales)
- Déduction fiscale :
- Les IK sont déductibles des bénéfices dans la limite du barème.
- Option alternative : Déduction des frais réels (carburant, assurance, entretien) sur justificatifs.
- Déclaration :
- À reporter dans la case 1AK (BIC) ou 1BK (BNC) de la déclaration de revenus.
2.3. Pour les entreprises
- Remboursement des salariés :
- L’entreprise peut choisir entre :
- Barème fiscal (exonération sociale si respecté).
- Frais réels (remboursement intégral sur justificatifs, mais soumis à cotisations au-delà du barème).
- Avantage en nature :
- Si l’entreprise met un véhicule de fonction à disposition, les IK ne s’appliquent pas (régime spécifique).
3. Optimisation fiscale : comment maximiser ses indemnités kilométriques ?
3.1. Choisir le bon barème
- Salariés : Préférer le barème fiscal pour éviter les cotisations.
- Indépendants : Comparer barème vs frais réels (ex : si vous roulez beaucoup, les frais réels peuvent être plus avantageux).
3.2. Utiliser des outils de suivi
- Applications :
- Kilométrage Pro (Android/iOS) pour un suivi automatique.
- Expensya ou Spendesk pour une gestion intégrée des notes de frais.
- Carnet de bord papier : Toujours valable, mais moins pratique.
3.3. Anticiper les contrôles fiscaux
- Conserver les preuves pendant 3 ans (obligation légale).
- Éviter les approximations : Un kilométrage surévalué peut entraîner un redressement fiscal.
3.4. Combiner avec d’autres avantages
- Goodies entreprise : Offrir des cadeaux utiles (ex : power banks personnalisés, tote bags éco-responsables) aux salariés en déplacement pour renforcer la fidélisation.
- Véhicules de fonction : Si l’entreprise fournit un véhicule, négocier une indemnité de carburant en complément.
4. Comparaison avec les années précédentes (2023–2025)
| Année | Évolution moyenne | Cause principale |
|---|---|---|
| 2023 | +2,8% | Hausse des carburants post-Covid |
| 2024 | +1,5% | Stabilisation partielle |
| 2025 | +2,1% | Inflation persistante |
| 2026 | +3,2% | Coût de l’énergie + entretien |
📌 Tendance : Les barèmes suivent une hausse régulière, avec un écart croissant entre véhicules thermiques et électriques.
5. Cas particuliers et exceptions
5.1. Déplacements à l’étranger
- Pas de barème français applicable : Utiliser les tarifs locaux ou les frais réels.
- Justificatifs obligatoires : Factures de péage, carburant, et hébergement.
5.2. Véhicules de location ou covoiturage
- Location : Les frais sont déductibles en frais réels (pas d’IK).
- Covoiturage : L’indemnité est exonérée jusqu’à 0,10 €/km (au-delà, imposition).
5.3. Véhicules anciens (> 5 ans)
- Majorations possibles :
- +10% si le véhicule a plus de 5 ans.
- +20% si plus de 10 ans (sous réserve de justificatifs d’entretien).
6. Outils et ressources utiles
| Ressource | Lien | Utilité |
|---|---|---|
| Barème officiel 2026 | impots.gouv.fr | Téléchargement du PDF officiel |
| Simulateur IK | URSSAF | Calcul automatique des indemnités |
| Modèle de note de frais | Canva | Templates personnalisables |
| Goodies pour déplacements | Rue des Goodies | Cadeaux utiles (gourdes, sacs) |
7. FAQ : Questions fréquentes sur les IK 2026
🔹 Peut-on cumuler indemnités kilométriques et frais de péage ?
✅ Oui, les péages sont remboursables en plus des IK (sur justificatif).
🔹 Les IK sont-elles imposables ?
❌ Non, si elles respectent le barème fiscal. Sinon, la différence est soumise à l’impôt.
🔹 Comment déclarer ses IK en tant qu’auto-entrepreneur ?
→ Case 1AK (BIC) ou 1BK (BNC) de la déclaration 2042 C PRO.
🔹 Peut-on utiliser les IK pour un vélo électrique ?
❌ Non, mais les frais d’entretien peuvent être déduits en frais réels.
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– Liens internes/externes : Vers des outils officiels (URSSAF, Impots.gouv) et une boutique de goodies pour monétisation.
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